预提、计提税金分录

附加税

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
贷：应交税金——应交城建税
贷：应交税金——应交房产税
贷：其他应交款——教育费附加
缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
借：应交税金——应交城建税
借：应交税金——应交房产税
借：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——印花税
贷：银行存款

营业税

当月计提营业税金时作
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
缴纳营业税时再作
借：应交税费—应交营业税
贷：银行存款

增值税

1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方,即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方<贷方,即本月需要缴纳增值税 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——应交增值税（未交增值税） 缴纳后拿到完税凭证时 借：应交税金——应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款

1、上年的税金应当补计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交营业税
贷：应交税费--应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整